Si alguna vez recibiste un pago menor al que facturaste, sin que fuera un error, probablemente fue una retención. Es uno de los conceptos que más confunde a quien factura por primera vez en Ecuador — no porque sea complicado en el fondo, sino porque las categorías y porcentajes son varios, y además cambian con cierta frecuencia (la última vez, hace apenas unos meses).
Cuando vendes un bien o prestas un servicio a ciertos clientes —típicamente empresas, no personas naturales comunes—, ese cliente no te paga el 100% de la factura en efectivo. Retiene una parte y se la entrega directamente al SRI, a cuenta de tus impuestos. Tú recibes un comprobante de retención, y ese valor retenido se descuenta luego de lo que tú le debes al SRI en tu declaración.
No es un impuesto adicional — es un adelanto de un impuesto que de todas formas ibas a pagar, solo que lo entrega directamente quien te compró, no tú.
Aquí está la primera fuente de confusión: existen dos retenciones distintas, con reglas y porcentajes propios.
1. Retención del Impuesto a la Renta — un porcentaje sobre el valor de la venta o el servicio, que varía según qué vendiste (bienes, servicios, honorarios profesionales, arriendo, etc.).
2. Retención de IVA — un porcentaje que se aplica no sobre el valor de la venta, sino sobre el IVA ya calculado de esa factura. Es un concepto aparte, con su propia tabla de porcentajes.
Un mismo comprobante de retención puede incluir ambas a la vez, cada una calculada de forma independiente.
La tabla completa tiene bastantes categorías, y cambió recientemente (más abajo el detalle). Estos son los casos que más se repiten en el día a día de un negocio pequeño:
| Concepto | Retención |
|---|---|
| Compra de bienes | 2% |
| Servicios de mano de obra | 3% |
| Servicios en general (regla general) | 3% |
| Honorarios profesionales | 10% |
| Arrendamiento de bienes inmuebles | 10% |
| Servicios profesionales prestados por sociedades | 5% |
Esto es una muestra, no la lista completa — hay categorías específicas para publicidad, transporte, seguros, y varias más. Para la tabla oficial completa y siempre vigente (Resolución NAC-DGERCGC26-00000009), la fuente correcta es el sitio oficial del SRI, no un artículo de blog.
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Pedir demo por WhatsAppLa retención de IVA se calcula sobre el IVA de la factura, no sobre el valor de la venta, y el porcentaje depende de si lo que compraste es un bien o un servicio, y de si quien te compra es un contribuyente especial o un agente de retención calificado por el SRI. Entre contribuyentes especiales, por ejemplo, los porcentajes bajan frente a una operación normal.
Igual que con la retención de renta, el detalle exacto según tu caso está en las resoluciones oficiales del SRI — aquí la idea es que entiendas que existe y cómo se relaciona con el IVA, no memorizar cada porcentaje.
Los porcentajes que ves arriba están vigentes desde el 1 de marzo de 2026, cuando el SRI los actualizó mediante la Resolución NAC-DGERCGC26-00000009. Antes de ese cambio, varios de estos porcentajes eran distintos: los bienes muebles pasaron de 1,75% a 2%, los servicios de mano de obra de 2% a 3%, el arrendamiento de inmuebles de 8% a 10%, y se eliminó la categoría de 2,75% que existía antes.
No es la primera vez que cambia, y no va a ser la última. Es exactamente el tipo de dato que no conviene memorizar ni dejar fijo en una plantilla — conviene que lo maneje un sistema que se actualiza solo.
Cuando emites un comprobante de retención, tu sistema debería aplicar automáticamente el porcentaje vigente según la categoría que selecciones — no debería depender de que tú recuerdes si cambió o no. En FacServis, todas las categorías de retención están disponibles y actualizadas desde el plan más básico, sin necesidad de configurarlas a mano cada vez que el SRI las revisa.
¿Todos mis clientes me deben hacer retención?
No. Generalmente retienen las empresas y los agentes de retención calificados por el SRI — una persona natural que te compra como consumidor final normalmente no retiene nada.
¿La retención es un gasto para mí?
No, es un adelanto. El valor retenido se descuenta de lo que tú le debes al SRI cuando declaras — no lo pierdes, solo lo recibes indirectamente en vez de en efectivo.
¿Qué pasa si me retienen de más o de menos?
Revisa el comprobante de retención contra la categoría real de lo que vendiste. Si el porcentaje aplicado no corresponde, puedes reclamarlo con quien te compró antes de que ambos declaren mal ese comprobante.
¿Estos porcentajes van a volver a cambiar?
Es probable, con el tiempo — ya cambiaron en marzo de 2026 y varias veces antes. Por eso este artículo evita fijar una fecha de "vigente para siempre": revisa siempre la resolución oficial del SRI si necesitas la certeza absoluta para un caso puntual.
Si quieres que las retenciones de tu negocio se calculen solas, con las categorías siempre al día, escríbenos por WhatsApp y te mostramos cómo funciona FacServis.
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